Начисление пени проводки в 1С

Начисление пени проводки в 1С

Понятие и бухгалтерский учет

Согласно действующему налоговому законодательству, под пенями понимаются платежи, которые учреждение должно погасить в качестве обеспечения в случае наступления просрочки уплаты по своим обязательствам (п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая неустойка начисляется, если организация нарушила срок оплаты налогового (в том числе и авансового) платежа, взноса, сбора (п. 1 ст.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

75 НК РФ).

Начислены пени (проводка далее в статье) могут быть за каждый календарный день просроченного платежа. Моментом начала считается день, следующий за законодательно установленным сроком перечисления. Расчет ведется за весь период просрочки, включая дату погашения. Неустойки также могут образоваться и за нарушенный порядок оплаты за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, предусмотренный договорными отношениями.

Бухгалтерский и налоговый учеты штрафных санкций определяются каждой организацией самостоятельно и прописываются в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008). Бухучет неустойки, образовавшейся в результате просрочки налоговых платежей, ведется в составе счета 99 «Прибыли и убытки» в связи с тем, что такие санкции не имеют прямого отношения к производству товаров, работ или услуг.

Не стоит забывать, что при расчете налога на прибыль суммы начисленных неустоек и штрафов учреждение учитывать не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Взыскания также можно проводить и по счету 91. Однако при бухучете через счет 91 «Прочие доходы и расходы» у предприятия будут возникать налоговые обязательства, так как такие расходы не принимаются для налогообложения (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Договорные неустойки отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Если взыскание начисляется, то бухгалтерская запись будет учтена в составе прочих доходов. Если уплачивается, то задействуется расходная часть.

Начисление пени: проводки

Типовые записи, отражающие учет штрафов, представим в таблице:

Бухгалтерская запись Наименование операции

Дт 99 Кт 68

Дт 91.2 Кт 68

Взыскания, образовавшиеся по налогам и сборам (на усмотрение организации, наиболее приемлемый вариант закрепляется в учетной политике).

Дт 99 Кт 68.02

Дт 68 Кт 51

Пени по НДС (проводки).

Перечисление суммы взыскания в бюджет.

Дт 99 Кт 68.12 Санкции при УСН.
Дт 99 Кт 69 Начисление пени по взносам (бухгалтерские проводки).
Дт 91.2 Кт 76.2

Пени за просрочку платежа по договору (проводки).

Дт 76 Кт 91.1 Пени по договору лизинга (проводки).

2017-09-0404.09.2017 12:21

День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию».

Какими проводками отражать пени

В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Натали, бухгалтер

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Понятие и бухгалтерский учет

Согласно действующему налоговому законодательству, под пенями понимаются платежи, которые учреждение должно погасить в качестве обеспечения в случае наступления просрочки уплаты по своим обязательствам (п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая неустойка начисляется, если организация нарушила срок оплаты налогового (в том числе и авансового) платежа, взноса, сбора (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Начислены пени (проводка далее в статье) могут быть за каждый календарный день просроченного платежа.

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

Моментом начала считается день, следующий за законодательно установленным сроком перечисления. Расчет ведется за весь период просрочки, включая дату погашения. Неустойки также могут образоваться и за нарушенный порядок оплаты за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, предусмотренный договорными отношениями.

Бухгалтерский и налоговый учеты штрафных санкций определяются каждой организацией самостоятельно и прописываются в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008). Бухучет неустойки, образовавшейся в результате просрочки налоговых платежей, ведется в составе счета 99 «Прибыли и убытки» в связи с тем, что такие санкции не имеют прямого отношения к производству товаров, работ или услуг.

Не стоит забывать, что при расчете налога на прибыль суммы начисленных неустоек и штрафов учреждение учитывать не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Взыскания также можно проводить и по счету 91. Однако при бухучете через счет 91 «Прочие доходы и расходы» у предприятия будут возникать налоговые обязательства, так как такие расходы не принимаются для налогообложения (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Договорные неустойки отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Если взыскание начисляется, то бухгалтерская запись будет учтена в составе прочих доходов. Если уплачивается, то задействуется расходная часть.

Начисление пени: проводки

Типовые записи, отражающие учет штрафов, представим в таблице:

Бухгалтерская запись Наименование операции

Дт 99 Кт 68

Дт 91.2 Кт 68

Взыскания, образовавшиеся по налогам и сборам (на усмотрение организации, наиболее приемлемый вариант закрепляется в учетной политике).

Дт 99 Кт 68.02

Дт 68 Кт 51

Пени по НДС (проводки).

Перечисление суммы взыскания в бюджет.

Дт 99 Кт 68.12 Санкции при УСН.
Дт 99 Кт 69 Начисление пени по взносам (бухгалтерские проводки).
Дт 91.2 Кт 76.2

Пени за просрочку платежа по договору (проводки).

Дт 76 Кт 91.1 Пени по договору лизинга (проводки).

2017-09-0404.09.2017 12:21

День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

Теперь документ можно провести.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Натали, бухгалтер

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вне зависимости от распределения, на счетах учета проводка по уплате штрафа за несвоевременную подачу социальных взносов отражается следующим образом:

  1. Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:

Д-т 99, К-т 69;

  1. Начисленный штраф уплачен

Д-т 69, К-т 51 СЗВ-М: куда сдавать в 2017 и кому платить штрафы? Вопрос бухгалтера: с 2017 года вся отчетность подается в ФНС, туда же подавать и форму СЗВ-М? Ответ: Нет, такая форма персонифицированного учета сотрудников за каждый месяц и в 2017 году подается исключительно в органы Пенсионного фонда. Да, на органы Пенсионного фонда по-прежнему возложены обязанности по контролю за персонализацией данных сотрудников предприятия. В данный орган необходимо:

  1. Каждый месяц подавать отчетность по форме СЗВ-М о количестве сотрудников, работающих на предприятии.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Например, если отчет СЗВ-М не был сдан вообще, то на организацию ложится штраф 500 рублей *количество сотрудников. Если в компании работают 30 человек, то штраф за не сдачу СЗВ-М составит 500*30 =15 000.
А если сотрудников 200 или 300? Это очень большие суммы, поэтому стоит своевременно предоставлять все документы в соответствующие контролирующие органы. Как можно избежать или уменьшить штраф Ситуации в организациях складываются различные.

На сдачу отчетности может повлиять как человеческий фактор, так и автоматизация. Можно рассмотреть на примере, что делать, если отчет не попал вовремя в контролирующий орган.

Подошло время сдавать документы в ПФР, бухгалтер ООО «Астра» внесла все данные и отправила отчет в электронном виде 10 мая. По техническим причинам отчет не был отправлен вовремя.

Снова его уже отправили на следующий день, 11 мая.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе

Отчет в ФНС в отличии от отчета по социальным взносам принят не будет. Статистическая отчетность: штраф Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в Росстат.
И за несвоевременную подачу таких документов также предусмотрены штрафы. Но здесь необходимо брать во внимание, что Росстат очень редко штрафует таких нарушителей и применяет штрафные санкции только для злостных нарушителей (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности в 2018 году).

Важно: не нужно самостоятельно спешить платить штраф, лучше дождаться уведомления, которого в большинстве случаев и не будет. Если же предприятие оштрафуют, то размер составит от 20 до 70 тыс.

рублей. Но могут применить санкции и к самому должностному лицу, который допустил такое нарушение. Размер штрафа для него от 10 до 20 тыс.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Какая сумма штрафа будет возложена на предприятие? Расчет: По установленным срокам, за 2-й квартал предприятие должно было подать отчетность по социальным взносам до 31 июля 2017 года. Следовательно, просрочка составляет не полный месяц, за который и будет начислена пеня. Размер штрафа составит: 5% *500000=25000рублей. Возникает другой вопрос: Если предприятие уплатило всего лишь минимальный платеж – 1000 рублей, то как его распределять между всеми видами страховых взносов? Здесь ФНС рекомендует руководствоваться размером самих взносов, в частности:

  • 22% на общеобязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское;
  • 2,9% — на обязательное соц.

Начисление штрафа: проводки

Важно

При этом нужно помнить, что во всех случаях необходимо действовать быстро — на оплату штрафа отводится всего 10 дней после получения уведомления о наличии финансовых санкций.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Сделать это можно 2 способами: с расчетного счета и по квитанции через банк.

Ранее, если средства не поступали в срок до 10 суток, то ПФР запускало процедуру принудительного списания денег со счетов. Сейчас для этого необходимо обратиться в судебный орган.

Инфо

При оплате необходимо указывать точный КБК, для штрафов по отчетности СЗВ-М он такой — 392 1 16 20010 06 6000 140. Верность кода бюджетной классификации стоит проверять дважды — в случае ошибки штраф будет считаться неоплаченным.

Внимание

Придется подтверждать факт перевода денег путем предоставления заявления в ИФНС для уточнения платежа. К нему потребуется приложить квитанцию или выписку с р/с о факте осуществления платежа.

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < &#8230; Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < &#8230; Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < &#8230;

Таблица 2 – Сроки подачи отчетности по страховым взносам по 2017 году Период составления отчетности Сроки сдачи 1 квартал 2017 До 02.05.2017 1-е полугодие 2017 До 31.07.2017 9 месяцев 2017 До 30.10.2017 Отчетность за 2017 год До 30.01.2018 Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности.

Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.
Для постоянного контроля за работающими пенсионерами пенсионным фондом была разработана и введена новая форма отчетности, называемая СЗВ-М. Теперь работодатели обязаны предоставлять данные о количестве всех сотрудников, в том числе работающих пенсионеров. Форма имеет свои сроки подачи в ПФР. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М предусмотрен в законодательном порядке. Содержание

  • 1 Форс-мажорные моменты при заполнении
  • 2 Кто может не попасть в отчетные данные?
  • 3 Какие предусмотрены штрафы по СЗВ-М?
  • 4 Как можно избежать или уменьшить штраф
  • 5 Как отразить штраф за несданный вовремя СЗВ-М в проводках

Форс-мажорные моменты при заполнении Нет такой организации и ответственного лица, которые бы в своей практике не сталкивались с нестандартными ситуациями при заполнении отчетных документов.
Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.

  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций: Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф.

Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69. Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы.

Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р. Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности — законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате. Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники — это грозит санкциями в размере 1 000 р. Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд. С одной стороны — это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

admin